关于2022年度县本级预算执行和其他财政收支

情况的审计工作报告

——2023年8月28日在西吉县第十八届人大常委会

第十五次会议上审计局局长 赵玉德

按照县委、县政府安排部署，审计局依法审计了2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，面对经济下行压力持续加大的严峻形势，各部门（单位）始终以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委、县政府的坚强领导下，紧紧围绕中心任务和重点工作，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，保持全县经济平稳运行，较好地完成了全年经济社会发展主要目标任务，为加快建设农业强县、创建国家乡村振兴示范县打下基础。

——强化预算执行管理，保障重点支出需求。2022年，全县完成一般公共预算总收入37,453万元，同比增长1.4%，其中：中央级收入11,520万元，同比下降15.3%；区级收入6,332万元，同比增长6.7%；地方一般公共预算收入19,601万元，为年初预算的100.3%，较上年增收2,197万元，增长12.6%。财政收入全年运行总体平稳。地方一般公共预算本级收入中税收收入占48.4%，非税收入占51.6%，非税收入占比较大，收入质量不高。全年完成地方一般公共预算本级支出652,102万元，在做好“六保”的基础上有力地保障了重点民生支出，持续健全预算编制、预算执行和财政监督运行机制，加强对重点领域、重点项目的监管，统筹、盘活存量资金，促进财政资金规范高效运行。

——抓好财政综合预算，全力实现收支平衡。2022年，各部门（单位）能够坚持过“紧日子”思想，压减一般性支出，持续硬化财政预算执行，强化“三公”经费管理、资产管理，完善预算绩效管理。实现了一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算、国有资本经营预算收支平衡。

——财政资源统筹使用，相关工作推进有序。2022年，地方政府债务限额452,081万元，全县法定债务总额385,265万元，政府性债务规模保持在限额内。当年偿还债务本金8,975万元，偿还债务利息12,610万元；全县“三公”经费支出410.06万元，同比下降36.25%；截止2022年底，专项资金指标结转结余20,624万元，指标结转结余呈平稳态势；一般转移支付收入536,117万元，支出524,797万元，专项转移支付收入66,294万元，支出61,643万元。重点关注了电子商务进农村示范项目、促消费等专项资金2,309.56万元，支出1,159.56万元，结余1,150万元，因年初项目谋划不精准造成资金闲置1,150万元；粮油物资储备事务专项资金安排1,322.5万元，县财力安排87.5万元，禁毒工作经费县财力安排340万元，科学技术事务专项资金安排920.32万元，县财力安排999.68万元，县财力全力保障了相关项目支出。

——狠抓审计整改落实，发挥审计成果作用。坚持高位推动、协同联动，在压实整改责任、健全制度机制、强化督察督办等方面出实招谋实效，促进审计监督成果更好转化为治理效能。严格按照县委审计委员会会议议定事项，深入开展审计整改“清仓见底”工作专项行动及审计查出问题集中攻坚整改行动，下发督办函41份，提出针对性整改建议43条，召开审计整改推进会2次，现场督察1次。督促完成审计发现问题整改95个，规范资金111,968.7万元。

一、县本级预算执行审计情况

2022年，全县地方一般公共预算收入总量675,404万元，支出总量659,101万元，预算结余16,303万元；基金预算收入总量22,072万元，支出总量17,751万元，基金结余4,321万元；社会保险基金收入总量50,970万元，支出总量42,043万元，年末滚存结余51,687万元；国有资本经营预算收入总量3万元，支出总量3万元。

2022年，财政部门能够认真贯彻落实县委、县政府决策部署，不断加强统筹管理，积极应对新冠疫情等因素的影响，注重结构调整，集中财力保障“六稳”“六保”需要，预算执行情况总体较好。但审计也发现一些问题：

1.预算编制科目使用不准确。在年初预算编制时将债务付息支出资金列入城乡社区支出科目，科目使用不准确。

2.部门预算未细化。在年初预算编制时将3个部门的一般公共预算只安排到本级，未细化到基层单位。

3.未严格执行国库集中支付制度。在年度预算执行中30个单位申请将财政资金共61,861.03万元拨至预算单位实有资金账户，未执行国库集中支付，存在财政资金脱离监管的风险。

4.社会保险资金“以拨代支”。2022年1至2月将年初预算安排的社保缴费、住房公积金、职业年金36,949.83万元通过财政一体化拨付各预算单位基本账户。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了2个部门（单位）财政预算执行及其他财政收支、固定资产管理、专项资金管理使用等情况，并延伸审计了4个下属单位。发现的主要问题：

1.内控制度执行不到位。1个单位未按内控制度执行专用车辆单车核算、分设台帐记录；1个单位未按内控制度执行车辆使用审批审核。

2.挤占挪用专项资金。1个部门挤占挪用征地补偿款111.15万元支付绿化款、设计费、监理费。

3.账务处理不规范。1个部门疫情期间用白条支出租车费42.12万元未做挂账处理，后期补开税务发票。

4.利息收入应缴未缴国库。4个部门（单位）利息收入未上缴财政国库45.45万元。

5.会计账面与决算报表数据不一致。4个部门（单位）决算报表数据与会计账面数据存在差异，账表不一致。

6.未按规定编报竣工财务决算。1个单位2022年完工验收投入使用的41个项目未按规定编报竣工财务决算。

7.农民工工资未按规定支付到农民工工资专户。1个单位未将农民工工资2,352.81万元支付到农民工工资专户。

8.以前年度审计发现问题未整改。1个部门以前年度审计发现长期挂账5万元未整改。

三、重大投资项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况

1.2021年农村人居环境整治巷道硬化工程跟踪审计情况。重点关注了项目建设程序、招投标、工程结算、资金管理使用等情况，发现的主要问题：多计工程结算价款709.95万元；超额度购买履约保证金保险（保函）681.85万元；合同超比例约定工程质量保证金288.39万元；农民工工资保证金核算不规范等。

2.西吉西京城市广场“保交楼”惠民生政策落实审计情况。仅对贯彻落实国家重大政策措施、预售资金管理使用及专项借款管理使用情况进行了审计，存在未按计划完成竣工验收，办理预售许可证所提供资料、预售资金管理使用、专项借款管理使用不规范问题。

（二）重点民生资金审计情况

1.困难救助补助资金分配管理使用和政策落实情况。对2020年1月至2022年6月16个乡（镇）管理使用的困难救助补助资金分配管理使用和政策落实情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：村干部近亲属享受低保未备案管理157人64.51万元；不符合条件享受低保1人0.32万元；发放临时救助资金时效性不强；临时救助同一事由一年内救助2次未经县民政局核实审批；乡（镇）挪用临时救助资金用于慰问36.79万元；申请人与救助对象不一致0.2万元；临时救助资金审批程序不规范；临时救助资金申请依据不充分；最低生活保障审核程序不规范，档案资料不齐全、不完整等。

2.“9·20”突发新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计资料审核情况。对“9·20”突发新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物进行了专项审核，重点审核了财政资金拨付、捐赠资金收支，延伸审核了1个单位、1家民营医院、23个医疗卫生单位、4个社区服务站和77个部门（单位）的疫情防控费用资料。“9·20”以来突发新冠肺炎疫情防控费用总额为8,124.24万元。截止2023年5月10日，财政安排支付2,979.78万元，各部门（单位）筹措261.58万元，资金缺口4,882.88万元。

3.就业政策落实、就业补助资金和失业保险基金资金分配和使用、重点人群就业、职业技能提升、清理拖欠中小企业账款等情况。发现的主要问题:缩小公益性岗位安置对象年龄范围；公益性岗位申报、审批程序不规范、申报资料不齐全；农村公益性岗位60岁以上无健康证明；一次性创业补贴未严格执行补贴标准等。

4.就业补贴和失业补助资金疑点数据核查情况。机关事业单位在职人员违规领取失业补助金的情况疑点数据10条，核查发现3人违规领取失业补助金0.85万元已全部收回。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况。发现的主要问题：5个部门（单位）固定资产、无形资产未及时入账登记173.57万元；8个部门（单位）固定资产未定期清查盘点；1个部门调拨固定资产未做账务处理；2个单位未办理土地使用证和房屋产权证；3个部门（单位）固定资产账账不符、账实不符28.59万元；1个部门已盘亏固定资产未及时办理报批手续；1个单位未按规定报废固定资产14.59万元；1个单位固定资产未计提折旧；1个单位2处房屋建筑物资产闲置。

（二）国有自然资源资产审计情况。审计了1个乡镇履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况。审计发现护林员落实管护制度不严格、村级河长落实巡河制度不到位等问题。

五、经济责任及财务收支审计情况

审计了6个部门（单位）经济责任及3个部门（单位）财务收支情况，发现的主要问题：3个单位未按规定编报竣工财务决算；3个单位资产费用化未通过“在建工程”科目核算；1个部门项目未按期完工；3个部门（单位）未健全完善内控制度；2个部门（单位）内控制度执行不到位；2个部门未按规定取得发票、无原始凭证或白条代替发票270.15万元；3个单位结转两年以上存量资金未上缴财政43.42万元；3个单位往来款长期挂账未及时清理1,600.95万元；1个单位收入在往来科目中核算18.24万元；1个单位银行借款长期挂账未清理240.23万元；1个部门利息收入未上缴国库8.74万元；1个部门未按规定使用公务卡结算20.28万元；1个部门挤占挪用专项资金87.38万元；2个部门（单位）合同签订不规范；1个单位长期股权投资未按规定约定收益分配；1个部门大额支出未经集体讨论决策1,042.75万元等。

六、问题线索移送情况

2022年度审计发现并移送问题线索1件，主要是未按规定报废固定资产问题。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；各相关部门（单位）正在积极整改，审计局将持续跟踪督促。

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年,也是实施审计“十四五”规划的关键之年,今后,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的二十大精神、习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神及视察宁夏重要讲话指示批示精神,深入学习贯彻落实二十届中央审计委员会第一次会议精神,自觉接受人大的指导和监督,立足经济监督定位,聚焦主责主业,依法履行审计监督职责,扎实做好审计工作,一体推进审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”,促进县委、县政府决策部署和各项政策落地落实,为县域经济社会高质量发展作出更大贡献。